反洗錢(qián)對(duì)維護(hù)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)社會(huì)公正和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，打擊腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪具有重大意義。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，全球每年非法洗錢(qián)的數(shù)額約占世界各國(guó)GDP總和的5％，達(dá)1.8萬(wàn)億美元，且每年以1000億美元遞增。日益嚴(yán)峻的形勢(shì)，使得反洗錢(qián)工作的開(kāi)展，逐漸成為維護(hù)國(guó)家金融利益、維持國(guó)際金融秩序的重點(diǎn)工作。在接下來(lái)的時(shí)間，小海將會(huì)借助中?；鸱聪村X(qián)課題研究小組，通過(guò)分析各國(guó)反洗錢(qián)機(jī)制，分享下為完善我國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管提供了那些參考與借鑒。 今天就講講德國(guó)反洗錢(qián)的規(guī)定與操作實(shí)踐。

一、德國(guó)反洗錢(qián)的規(guī)定與操作實(shí)踐

（一）德國(guó)反洗錢(qián)法律體系

德國(guó)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管較歐洲其他國(guó)家相對(duì)寬松。德國(guó)《反洗錢(qián)法》于1993年10月基于《歐盟反洗錢(qián)指令》而制定，其目的在于防止洗錢(qián)與恐怖融資，并打擊逃稅行為，對(duì)于削弱有組織犯罪具有重大意義。2020年1月1日起，德國(guó)開(kāi)始實(shí)施第五版《歐盟反洗錢(qián)指令》，其中更改的主要內(nèi)容包括：遵循《反洗錢(qián)法》義務(wù)方的擴(kuò)大、透明度登記信息的公開(kāi)化、涉及虛擬貨幣與高風(fēng)險(xiǎn)第三國(guó)相關(guān)業(yè)務(wù)謹(jǐn)慎義務(wù)的加強(qiáng)等。

（二）德國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)管的組織架構(gòu)及職能部門(mén)

在德國(guó)的反洗錢(qián)執(zhí)法體系由多個(gè)部門(mén)組成，主要有聯(lián)邦金融監(jiān)管局、聯(lián)邦財(cái)政部和聯(lián)邦內(nèi)政部等，各個(gè)部門(mén)依法執(zhí)行各自的職權(quán)外，相互協(xié)助配合工作。其中，聯(lián)邦金融監(jiān)管局負(fù)責(zé)指導(dǎo)并監(jiān)督德國(guó)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)日常反洗錢(qián)工作，貫徹執(zhí)行反洗錢(qián)法律法規(guī)；聯(lián)邦財(cái)政部負(fù)責(zé)德國(guó)金融市場(chǎng)的監(jiān)管與秩序維護(hù)，監(jiān)督指導(dǎo)金融業(yè)的反洗錢(qián)工作以及聯(lián)邦金融監(jiān)管局的日常執(zhí)法；聯(lián)邦內(nèi)政部主要負(fù)責(zé)洗錢(qián)調(diào)查以及刑事偵查，監(jiān)督聯(lián)邦刑事局的反洗錢(qián)調(diào)查；檢察機(jī)關(guān)視可疑交易情況是否立案調(diào)查并提起公訴；稅務(wù)署于洗錢(qián)案件刑事訴訟過(guò)程中追究犯罪的逃稅責(zé)任；聯(lián)邦司法部主要負(fù)責(zé)反洗錢(qián)法律法規(guī)的制定，參與《歐洲反洗錢(qián)指令》修訂的討論。除上述行政部門(mén)外，德國(guó)反洗錢(qián)信息監(jiān)測(cè)處理中心在反洗錢(qián)執(zhí)法過(guò)程中也扮演了重要角色，在可疑交易報(bào)告統(tǒng)計(jì)及分析、與他國(guó)進(jìn)行信息交流及合作等方面開(kāi)展了大量的工作。

（三）德國(guó)的金融反洗錢(qián)機(jī)制

根據(jù)德國(guó)《反洗錢(qián)法》，有義務(wù)履行反洗錢(qián)義務(wù)的公司必須采取多種措施來(lái)控制內(nèi)部流程，防止洗錢(qián)活動(dòng)的出現(xiàn)。這些措施中包括對(duì)合作伙伴進(jìn)行洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析、加強(qiáng)內(nèi)部安全控制、任命反洗錢(qián)官員、相關(guān)材料的記錄和保留、遵循一般的謹(jǐn)慎義務(wù)等。德國(guó)金融機(jī)構(gòu)則應(yīng)當(dāng)建立以風(fēng)險(xiǎn)為本的客戶盡職調(diào)查、日常賬戶與交易監(jiān)測(cè)、可疑交易報(bào)告、存續(xù)業(yè)務(wù)關(guān)系的監(jiān)控、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、反洗錢(qián)執(zhí)行官任命、管理層與業(yè)務(wù)人員反洗錢(qián)培訓(xùn)等反洗錢(qián)制度。義務(wù)方必須在公司內(nèi)部以及與客戶相關(guān)的方面遵守和執(zhí)行各類謹(jǐn)慎義務(wù)，義務(wù)方包括了信貸機(jī)構(gòu)、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)、金融公司、特定保險(xiǎn)公司、律師、稅務(wù)顧問(wèn)、房產(chǎn)中介、商品經(jīng)銷商。

《反洗錢(qián)法》中各項(xiàng)量化的要求加強(qiáng)了反洗錢(qián)工作的客觀性：例如，進(jìn)行價(jià)值10000歐元或以上現(xiàn)金交易的商品經(jīng)銷商必須履行《反洗錢(qián)法》的所有義務(wù)，貴金屬交易的起點(diǎn)則為2000歐元；金融和非金融領(lǐng)域的所有其他義務(wù)方必須遵循《反洗錢(qián)法》中對(duì)超過(guò)15000歐元交易以及匯款的盡職調(diào)查義務(wù)。根據(jù)“了解你的客戶”原則，如果存在對(duì)洗錢(qián)或是恐怖融資嫌疑的合理懷疑，即便未到10000歐元的門(mén)檻，也應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)做出可疑交易報(bào)告。

金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，數(shù)據(jù)庫(kù)的建立為重中之重。德國(guó)各金融機(jī)構(gòu)的賬戶、交易等相關(guān)數(shù)據(jù)所形成的數(shù)據(jù)庫(kù)使得反洗錢(qián)信息得到了有效的運(yùn)用，一些大型的德國(guó)金融機(jī)構(gòu)如德意志銀行還筑有預(yù)防犯罪研究的數(shù)據(jù)庫(kù)，為反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了有力的數(shù)據(jù)支撐。

資料來(lái)源：中海基金反洗錢(qián)課題研究小組

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